Податки в Польщі із зарплати: гайд для українців

Податки із зарплати в Польщі роботодавець утримує сам: внески ZUS, медичне страхування і податок на доходи PIT — 12 %, а з річного доходу понад 120 000 zł — 32 %. Щомісяця окремо нічого платити не треба. Раз на рік, з 15 лютого до 30 квітня, подають декларацію PIT-37: якщо податку утримали забагато, різницю повертають.

Станом на жовтень 2026 року; ставки й суми — на 2026 податковий рік. Податкові правила змінюються, тож перед важливими рішеннями перевіряйте їх на podatki.gov.pl за посиланнями в статті.

Що утримують із зарплати

Брутто — сума в договорі, нетто — те, що надходить на рахунок. Різницю роботодавець утримує і сам перераховує державі:

• Внески ZUS на соціальне страхування: пенсійний 9,76 %, рентний 1,5 % і лікарняний 2,45 % від брутто — разом 13,71 % (ZUS). На umowa zlecenie лікарняний внесок добровільний.
• Медичне страхування (składka zdrowotna) — 9 % від суми, що лишилася після внесків ZUS (ZUS). Воно дає право лікуватися в державній системі NFZ.
• Авансовий платіж PIT (zaliczka na podatek) — 12 % від доходу після вирахування внесків ZUS і витрат на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu).

Скільки в підсумку лишається на руки, ми порахували на прикладах у статті Зарплата в Польщі 2026: мінімальна, брутто і нетто.

Ставки податку PIT у 2026 році

• 12 % — з річного доходу до 120 000 zł;
• 32 % — з частини доходу понад 120 000 zł;
• 30 000 zł на рік фактично не оподатковуються: податок зменшують на 3 600 zł на рік, тобто на 300 zł щомісяця.

Щоб податок зменшували на 300 zł щомісяця, подайте роботодавцю заяву PIT-2 (podatki.gov.pl). Якщо у вас кілька роботодавців, знижку можна розділити між двома чи трьома з них — по 150 або 100 zł. Без PIT-2 податку щомісяця утримають більше, а різницю повернуть лише після річної декларації.

Уряд Польщі пропонує з 2027 року змінити шкалу: 12 % до 130 000 zł, нова ставка 24 % — від 130 000 до 150 000 zł і 32 % — понад 150 000 zł (Мінфін Польщі). Станом на жовтень 2026 року це лише законопроєкт, на доходи 2026 року він не впливає.

Umowa o pracę чи umowa zlecenie: що відрізняється в податках

• Витрати на отримання доходу. На umowa o pracę — фіксовані 250 zł на місяць, або 300 zł, якщо ви живете в іншому населеному пункті, ніж працюєте (podatki.gov.pl). На umowa zlecenie — 20 % від доходу після внесків ZUS.
• Лікарняний внесок. На umowa o pracę він обов’язковий, на umowa zlecenie — за вашим бажанням. Без нього немає лікарняних від ZUS.
• Учні та студенти до 26 років на umowa zlecenie не сплачують внесків ZUS і медичного страхування (ZUS), а завдяки пільзі для молоді — і податку.

Чим ще відрізняються договори — відпусткою, лікарняними, звільненням, — читайте в статті Umowa zlecenie чи umowa o pracę.

Пільга для молоді до 26 років

У Польщі діє «ulga dla młodych», яку називають «нульовим PIT» (podatki.gov.pl). Її однаково застосовують до поляків та іноземців, чиї доходи оподатковуються в Польщі:

• доходи до 85 528 zł на рік не оподатковуються — з umowa o pracę і з umowa zlecenie, укладеної з фірмою;
• у рік 26-річчя пільга діє для доходів, отриманих до дня народження включно;
• заяву писати не треба — роботодавець застосовує пільгу сам. Якщо цього не сталося, податок можна повернути в річній декларації;
• внески ZUS і медичне страхування утримують як звичайно.

Податкове резидентство: де ви платите податок

Податковим резидентом Польщі вважають того, хто перебуває в Польщі понад 183 дні на рік або має тут центр особистих чи економічних інтересів. Резидент платить у Польщі податок з усіх доходів, нерезидент — лише з польських.

Зарплата за роботу в Польщі оподатковується в Польщі в будь-якому разі — так передбачає й договір між Польщею та Україною про уникнення подвійного оподаткування. Мінфін Польщі роз’яснював, що громадянин України може письмово підтвердити роботодавцю, що центр його інтересів у Польщі, — тоді його вважають резидентом з першого дня (роз’яснення 2022 року).

Для нерезидентів правила інші. Наприклад, з umowa zlecenie нерезидента, який є податковим резидентом України, утримують 20 % від усієї суми без витрат на отримання доходу, і перейти на звичайну шкалу він не може (брошура PIT-37). Якщо ви їдете на кілька місяців, запитайте роботодавця, за якими правилами вам рахуватимуть податок.

Річна декларація PIT-37 і повернення податку

1. До кінця лютого роботодавець надсилає вам інформацію PIT-11 — скільки ви заробили і скільки податку утримали. За 2026 рік — до 1 березня 2027 року, бо 28 лютого припадає на неділю (podatki.gov.pl).
2. З 15 лютого до 30 квітня подаєте декларацію PIT-37. За 2026 рік — до 30 квітня 2027 року.
3. Найпростіше — через сервіс Twój e-PIT: податкова сама заповнює декларацію на основі PIT-11, а вам лишається перевірити, додати пільги й надіслати. Якщо нічого не зробити, PIT-37 із Twój e-PIT 30 квітня вважатимуть поданою автоматично.
4. Переплату повертають на банківський рахунок: протягом 45 днів, якщо декларацію подано онлайн, і протягом 3 місяців — якщо на папері.

Увійти в Twój e-PIT можна через Profil Zaufany, mObywatel, польський інтернет-банк або за податковими даними: PESEL чи NIP, дата народження і суми з торішніх документів (як увійти). Якщо ви подаєте декларацію вперше і без PESEL, такий вхід не спрацює — знадобиться PESEL і Profil Zaufany (як отримати PESEL) або паперова декларація. На podatki.gov.pl є інструкція з PIT-37 українською.

Декларацію не обов’язково подавати, якщо всі ваші доходи за рік підпадали під пільгу для молоді. Але якщо податку утримали більше, ніж треба, повернути його можна лише через PIT-37.

Якщо ви вже виїхали з Польщі

• Декларацію можна подати онлайн з будь-якої країни або надіслати поштою.
• Якщо ви не є податковим резидентом Польщі й виїжджаєте до 15 лютого, декларацію за попередній рік подають ще до виїзду (брошура PIT-37).
• Якщо ви жили в Польщі й виїхали протягом року, її подають до податкової за останньою польською адресою.
• Якщо ви не проживали в Польщі, декларацію подають до податкової для іноземців у воєводстві, де зареєстрований роботодавець (брошура PIT-37).
• Переплату можуть повернути й на закордонний рахунок: у декларації вказують IBAN, країну банку і SWIFT.

Чи треба декларувати польську зарплату в Україні

Якщо ви лишаєтеся податковим резидентом України, іноземні доходи треба задекларувати в Україні до 1 травня наступного року: ставки — 18 % ПДФО і 5 % військового збору для доходів з 2025 року. Податок, сплачений у Польщі, можна зарахувати, якщо є довідка польської податкової, але не більше суми українського податку (Уряд України).

Податковим резидентом якої країни ви є, залежить від ваших обставин: де живе сім’я, де житло і скільки днів ви перебуваєте в кожній країні. У складних випадках зверніться до ДПС України або польської податкової служби.

Часті запитання

Джерела: — Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ISAP) — podatki.gov.pl: доходи з праці — podatki.gov.pl: PIT-2 і зменшення податку — podatki.gov.pl: пільга для молоді до 26 років — podatki.gov.pl: PIT-11 від роботодавця — podatki.gov.pl: Twój e-PIT, строки й повернення — podatki.gov.pl: як увійти в Twój e-PIT — podatki.gov.pl: PIT-37 українською — Брошура до PIT-37 за 2025 рік (PDF) — ZUS: соціальні внески — ZUS: медичне страхування — ZUS: umowa zlecenie і соціальне страхування — Мінфін Польщі: резидентство громадян України (2022) — Мінфін Польщі: зміни шкали з 2027 року (19.08.2026) — Конвенція між Польщею та Україною про уникнення подвійного оподаткування (ISAP) — Уряд України: оподаткування іноземних доходів

Не впевнені, що підійдете? Підберемо вакансію під ваш запит: пройдіть підбір за 1 хвилину або залиште номер у формі на цій сторінці — менеджер безкоштовно проконсультує.

Підібрати вакансію в Польщі