Налоги в Польше с зарплаты: гайд для украинцев

Налоги с зарплаты в Польше работодатель удерживает сам: взносы ZUS, медицинское страхование и подоходный налог PIT — 12 %, а с годового дохода больше 120 000 zł — 32 %. Каждый месяц отдельно ничего платить не нужно. Раз в год, с 15 февраля по 30 апреля, подают декларацию PIT-37: если налога удержали слишком много, разницу возвращают.

По состоянию на октябрь 2026 года; ставки и суммы — на 2026 налоговый год. Налоговые правила меняются, поэтому перед важными решениями проверяйте их на podatki.gov.pl по ссылкам в статье.

Что удерживают из зарплаты

Брутто — сумма в договоре, нетто — то, что приходит на счет. Разницу работодатель удерживает и сам перечисляет государству:

• Взносы ZUS на социальное страхование: пенсионный 9,76 %, рентный 1,5 % и больничный 2,45 % от брутто — всего 13,71 % (ZUS). На umowa zlecenie больничный взнос добровольный.
• Медицинское страхование (składka zdrowotna) — 9 % от суммы, оставшейся после взносов ZUS (ZUS). Оно дает право лечиться в государственной системе NFZ.
• Авансовый платеж PIT (zaliczka na podatek) — 12 % от дохода после вычета взносов ZUS и расходов на получение дохода (koszty uzyskania przychodu).

Сколько в итоге остается на руки, мы посчитали на примерах в статье Зарплата в Польше 2026: минимальная, брутто и нетто.

Ставки налога PIT в 2026 году

• 12 % — с годового дохода до 120 000 zł;
• 32 % — с части дохода больше 120 000 zł;
• 30 000 zł в год фактически не облагаются налогом: налог уменьшают на 3 600 zł в год, то есть на 300 zł каждый месяц.

Чтобы налог уменьшали на 300 zł каждый месяц, подайте работодателю заявление PIT-2 (podatki.gov.pl). Если у вас несколько работодателей, скидку можно разделить между двумя или тремя из них — по 150 или 100 zł. Без PIT-2 налога каждый месяц удержат больше, а разницу вернут только после годовой декларации.

Правительство Польши предлагает с 2027 года изменить шкалу: 12 % до 130 000 zł, новая ставка 24 % — от 130 000 до 150 000 zł и 32 % — больше 150 000 zł (Минфин Польши). По состоянию на октябрь 2026 года это только законопроект, на доходы 2026 года он не влияет.

Umowa o pracę или umowa zlecenie: что отличается в налогах

• Расходы на получение дохода. На umowa o pracę — фиксированные 250 zł в месяц, или 300 zł, если вы живете не в том населенном пункте, где работаете (podatki.gov.pl). На umowa zlecenie — 20 % от дохода после взносов ZUS.
• Больничный взнос. На umowa o pracę он обязательный, на umowa zlecenie — по вашему желанию. Без него нет больничных от ZUS.
• Ученики и студенты до 26 лет на umowa zlecenie не платят взносы ZUS и медицинское страхование (ZUS), а благодаря льготе для молодежи — и налог.

Чем еще отличаются договоры — отпуском, больничными, увольнением, — читайте в статье Umowa zlecenie или umowa o pracę.

Льгота для молодежи до 26 лет

В Польше действует «ulga dla młodych», которую называют «нулевым PIT» (podatki.gov.pl). Ее одинаково применяют к полякам и иностранцам, чьи доходы облагаются налогом в Польше:

• доходы до 85 528 zł в год не облагаются налогом — с umowa o pracę и с umowa zlecenie, заключенной с фирмой;
• в год 26-летия льгота действует для доходов, полученных до дня рождения включительно;
• заявление писать не нужно — работодатель применяет льготу сам. Если этого не случилось, налог можно вернуть в годовой декларации;
• взносы ZUS и медицинское страхование удерживают как обычно.

Налоговое резидентство: где вы платите налог

Налоговым резидентом Польши считают того, кто находится в Польше больше 183 дней в году или имеет здесь центр личных или экономических интересов. Резидент платит в Польше налог со всех доходов, нерезидент — только с польских.

Зарплата за работу в Польше облагается налогом в Польше в любом случае — так предусматривает и договор между Польшей и Украиной об избежании двойного налогообложения. Минфин Польши разъяснял, что гражданин Украины может письменно подтвердить работодателю, что центр его интересов в Польше, — тогда его считают резидентом с первого дня (разъяснение 2022 года).

Для нерезидентов правила другие. Например, с umowa zlecenie нерезидента, который является налоговым резидентом Украины, удерживают 20 % со всей суммы без расходов на получение дохода, и перейти на обычную шкалу он не может (брошюра PIT-37). Если вы едете на несколько месяцев, спросите работодателя, по каким правилам вам будут считать налог.

Годовая декларация PIT-37 и возврат налога

1. До конца февраля работодатель присылает вам информацию PIT-11 — сколько вы заработали и сколько налога удержали. За 2026 год — до 1 марта 2027 года, потому что 28 февраля выпадает на воскресенье (podatki.gov.pl).
2. С 15 февраля по 30 апреля подаете декларацию PIT-37. За 2026 год — до 30 апреля 2027 года.
3. Проще всего — через сервис Twój e-PIT: налоговая сама заполняет декларацию на основе PIT-11, а вам остается проверить, добавить льготы и отправить. Если ничего не делать, PIT-37 из Twój e-PIT 30 апреля будет считаться поданной автоматически.
4. Переплату возвращают на банковский счет: в течение 45 дней, если декларацию подали онлайн, и в течение 3 месяцев — если на бумаге.

Войти в Twój e-PIT можно через Profil Zaufany, mObywatel, польский интернет-банк или по налоговым данным: PESEL или NIP, дата рождения и суммы из прошлогодних документов (как войти). Если вы подаете декларацию впервые и без PESEL, такой вход не сработает — понадобится PESEL и Profil Zaufany (как получить PESEL) или бумажная декларация. На podatki.gov.pl есть инструкция по PIT-37 на украинском.

Декларацию не обязательно подавать, если все ваши доходы за год подпадали под льготу для молодежи. Но если налога удержали больше, чем нужно, вернуть его можно только через PIT-37.

Если вы уже уехали из Польши

• Декларацию можно подать онлайн из любой страны или отправить почтой.
• Если вы не налоговый резидент Польши и уезжаете до 15 февраля, декларацию за прошлый год подают еще до отъезда (брошюра PIT-37).
• Если вы жили в Польше и уехали в течение года, ее подают в налоговую по последнему польскому адресу.
• Если вы не проживали в Польше, декларацию подают в налоговую для иностранцев в воеводстве, где зарегистрирован работодатель (брошюра PIT-37).
• Переплату могут вернуть и на зарубежный счет: в декларации указывают IBAN, страну банка и SWIFT.

Нужно ли декларировать польскую зарплату в Украине

Если вы остаетесь налоговым резидентом Украины, иностранные доходы нужно задекларировать в Украине до 1 мая следующего года: ставки — 18 % НДФЛ и 5 % военного сбора для доходов с 2025 года. Налог, уплаченный в Польше, можно зачесть, если есть справка польской налоговой, но не больше суммы украинского налога (Правительство Украины).

Налоговым резидентом какой страны вы являетесь, зависит от ваших обстоятельств: где живет семья, где жилье и сколько дней вы находитесь в каждой стране. В сложных случаях обратитесь в ГНС Украины или польскую налоговую службу.

Частые вопросы

Источники: — Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ISAP) — podatki.gov.pl: доходы от работы — podatki.gov.pl: PIT-2 и уменьшение налога — podatki.gov.pl: льгота для молодежи до 26 лет — podatki.gov.pl: PIT-11 от работодателя — podatki.gov.pl: Twój e-PIT, сроки и возврат — podatki.gov.pl: как войти в Twój e-PIT — podatki.gov.pl: PIT-37 на украинском — Брошюра к PIT-37 за 2025 год (PDF) — ZUS: социальные взносы — ZUS: медицинское страхование — ZUS: umowa zlecenie и социальное страхование — Минфин Польши: резидентство граждан Украины (2022) — Минфин Польши: изменения шкалы с 2027 года (19.08.2026) — Конвенция между Польшей и Украиной об избежании двойного налогообложения (ISAP) — Правительство Украины: налогообложение иностранных доходов

Не уверены, что подойдете? Подберем вакансию под ваш запрос: пройдите подбор за 1 минуту или оставьте номер в форме на этой странице — менеджер бесплатно проконсультирует.

Подобрать вакансию в Польше